V prípade, ak ste v priebehu roka 2023 predali alebo kúpili nehnuteľnosť, alebo na nehnuteľnosti, ktorú vlastníte nastala nejaká zmena (napr. zmena druhu alebo výmery pozemku, zmena účelu využitia nehnuteľnosti, postavenie alebo zbúranie stavby a pod.), máte povinnosť do 31.01.2024 podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti.
Daň z nehnuteľnosti je miestna daň, ktorá sa platí obci, kde sa nehnuteľnosť nachádza a je jedným z hlavných príjmov rozpočtu. Sadzby dane z nehnuteľnosti určuje každá obec všeobecne záväzným nariadením.
Daň z nehnuteľnosti zahŕňa: daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome.
Pre podávanie daňového priznania je rozhodujúci stav k 1.1.2024, teda kto bol dňa 1.1.2024 zapísaný na príslušnom liste vlastníctva ako vlastník, tomu vznikla daňová povinnosť. Daňová povinnosť zaniká 31.12. toho roku, v ktorom zaniklo vlastníctvo nehnuteľnosti. Teda ak v priebehu roku 2023 niekto predal nehnuteľnosť a nový vlastník bol zapísaný na liste vlastníctva najneskôr 1.1.2024, tak predávajúcemu zanikla daňová povinnosť 31.12.2023 a kupujúcemu vznikla daňová povinnosť od 1.1.2024.
Predávajúci:
Ak ste v priebehu roku 2023 predali nehnuteľnosť a nový vlastník bol zapísaný na list vlastníctva najneskôr 1.1.2024, tak Vám ako predávajúcemu zanikla daňová povinnosť 31.12.2023 a od 1.1.2024 vznikla daňová povinnosť kupujúcemu. To kedy bol zapísaný nový vlastník na list vlastníctva zistíte z rozhodnutia o povolení vkladu, ktoré Vám bude/bolo doručené z katastra ako dátum právoplatnosti rozhodnutia o povolení vkladu alebo priamo z listu vlastníctva (ktorý je dostupný aj na stránke www.katasterportal.sk), kde pod menom nového vlastníka je uvedený Titul nadobudnutia, napr. Kúpna zmluva V-xxx/2023 zo dňa xx.xx.2023. Dátum tu uvedený býva spravidla dátum povolenia vkladu, čiže dátum nadobudnutia vlastníckeho práva.
Predávajúci podáva daňové priznanie, kde v prvej kolónke krížikom vyznačí, že podáva „čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti“, ktorým oznamuje zánik daňovej povinnosti.
Kupujúci:
Ak ste v priebehu roka 2023 kúpili nehnuteľnosť a súčasne ste boli zapísaný na list vlastníctva najneskôr 1.1.2024, tak Vám vznikla daňová povinnosť a do 31.01.2024 musíte podať daňové priznanie. Kupujúci podáva daňové priznanie, kde v prvej kolónke krížikom vyznačí, že podáva „priznanie“, ktorým oznamuje vznik daňovej povinnosti prvýkrát za rok 2024.
Tlačivo daňového priznania nájdete na tomto linku: https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/miestne-dane-poplatky/vzory-tlaciv/editovatelne-tlacivo-priznania-k-miestnym-daniam-platne-od-1-1-2015/ a aj v prílohe tohto mailu.
Poučenie ako vypĺňať daňové priznanie nájdete na tomto linku: https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/miestne-dane-poplatky/vzory-tlaciv/poucenie-vyplnenie-priznania-k-miestnym-daniam/. Tlačivo ako aj poučenie ako ho vplniť platí pre celé Slovensko.
Návod ako vyplniť daňové priznanie nájdete v prílohe tohto mailu a na tomto linku: https://inovacie.bratislava.sk/wp-content/uploads/2022/12/Navod-DZN-12_22.pdf
Kde a ako:
Daňové priznanie sa podáva na obecnom úrade podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Takže ak ste predali/kúpili viac nehnuteľností a každá sa nachádza v inej obci, musíte podať daňové priznanie pre každú nehnuteľnosť zvlásť na príslušnom obecnom/mestskom úrade.
Daňové priznanie možno podať osobne na obecnom/miestnom úrade podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza, poštou doporučene alebo elektronicky, pokiaľ máte občiansky preukaz s čipom, čítačku, pridelený bezpečnostný osobný kód (BOK) a súčasne aktivovanú elektronickú schránku na stránke: https://www.slovensko.sk/sk/detail-sluzby?externalCode=sluzba_egov_212
Topoľčany:
informácie k dani z nehnuteľnosti tu: https://akovybavit.topolcany.sk/dan-z-nehnutelnosti-a-priznania-k-dani-z-nehnutelnosti-byty-stavby-pozemky.html (platí len pre nehnuteľnosti v meste Topoľčany).
Dokedy:
Do 31.01.2024.
V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti dedením majú dedičia povinnosť podať daňové priznanie v inej lehote, a to do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve.
Kto:
Daňové priznanie podáva predávajúci aj kupujúci.
Za manželov podáva daňové priznanie jeden z manželov, pričom v tlačive na príslušnom mieste uvedie údaje druhého manžela.
Podieloví spoluvlastníci podávajú daňové priznanie každý zvlášť do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu alebo sa môžu dohodnúť a určiť si zástupcu, ktorý podá daňové priznanie za všetkých. Dohodu o určení zástupcu na podanie daňového priznania nájdete tu: https://cdn-api.bratislava.sk/strapi-homepage/upload/Dohoda_o_urceni_zastupcu_DZN_56a8433ec7.pdf a priložíte ju k daňovému priznaniu.
Ako príloha k daňovému priznaniu sa spravidla prikladá aj výpis z listu vlastníctva k nehnuteľnosti z www.katasterportal.sk. Jednotlivé obce môžu vyžadovať priloženie aj iných príloh ako napr. rozhodnutie o povolení vkladu alebo kópia zmluvy o prevode/kúpnej zmluvy.
Úľavy a oslobodenia:
Obec môže všeobecne záväzným nariadením určiť zníženie dane alebo oslobodenie od dane pre určité kategórie nehnuteľností alebo určité skupiny obyvateľstva (napr. osoby v hmotnej núdzi alebo seniori nad určitý vek), v každej obci sú preto pravidlá pre zníženie dane alebo oslobodenie od dane iné. Nárok na zníženie alebo oslobodenie od dane sa uplatňuje v daňovom priznaní za obdobie. kedy nárok vznikol po prvýkrát, čo neplatí ak dôvodom na úľavu je dosiahnutie určitého veku, kedy o úľavu nie je potrebné žiadať ale uplatní sa automaticky. Informácie o daňových úľavách platných v Bratislave nájdete tu: https://bratislava.sk/sk/danove-ulavy-pre-fyzicke-osoby. Informácie o daňových úľavách v iných mestách a obciach hľadajte na stránke obce.
Ako zaplatiť daň:
Po podaní daňového priznania v priebehu roka 2024 príde tomu, komu vznikla daňová povinnosť, daňový výmer poštou s poštovou poukážkou. V prípade elektronického podávania daňového priznania Vám príde daňový výmer do elektronickej schránky. Za ďalšie roky už nie je potrebné podávať daňové priznanie a daňový výmer bude chodiť poštou každý rok až do oznámenia o zániku daňovej povinnosti. V prípade zmeny bydliska alebo priezviska nezabudnite čo najskôr o tejto zmene informovať aj správcu dane, aby Vám bol riadne doručený daňový výmer.